Развитие бизнеса
Услуги частным лицам
+7 (495) 641-40-70
107031, г. Москва, Дмитровский пер., дом.7
О банке
Главная
Официальная информация
Финансовая отчетность
Реквизиты и контакты
Информация о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк
Комплaeнc
Перечень инсайдерской информации
Тарифы банка
Юридическим лицам
Расчетно-кассовое обслуживание
Валютные операции
Кредитование
Документарные операции
Банковские гарантии
Услуги на рынке ценных бумаг
Прием платежей за услуги в технических устройствах-банкоматах
Документы для открытия счета
Система Банк-Клиент
Физическим лицам
Кредитование
Аренда банковских сейфов
Валютно-обменные операции
Сеть банкоматов АО КБ «ИС Банк»
«ИС Перевод»
Инвестиционные и памятные монеты
Кредитным организациям
Межбанковское кредитование
Конверсионные операции
Корреспондентские отношения
 
 
 

ПОРЯДОК И КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ К КАТЕГОРИИ КЛИЕНТА ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ОТ НИХ ИНФОРМАЦИИ

 

I.    Критерии отнесения клиентов к категории клиента иностранного налогоплательщика.
1.    АО КБ «ИС Банк» (далее Банк) с целью отнесения клиентов к категории клиента иностранного налогоплательщика в целях соблюдения Требований Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее Федеральный закон №173-ФЗ) и требований закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act, далее FATCA) установил следующие критерии:
1.1.    Клиент - физическое лицо и/или индивидуальный предприниматель является гражданином иностранного государства;
1.2.    Клиент – физическое лицо имеет одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства - члена Таможенного союза);
1.3.    Клиент - физическое лицо и/или индивидуальный предприниматель, гражданин Российской Федерации, имеет разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в иностранном государстве;
1.4.    Клиент - физическое лицо, гражданин иностранного государства, имеет разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в иностранном государстве;
1.5.    Клиент - физическое лицо и/или индивидуальный предприниматель соответствует критериям «долгосрочного пребывания в иностранном государстве», т.е. физическое лицо (индивидуальный предприниматель) находилось на территории этого государства не менее срока, установленного законодательством иностранного государства для признания налогоплательщиком — налоговым резидентом иностранного государства.
1.6.    Клиент - юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 90% акций (долей) уставного капитала которых прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации, в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства - члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в подпунктах 1.2. и 1.3.
2.    В случае, если на клиента иностранного налогоплательщика распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, а именно FATCA, Банк ориентируется на следующие дополнительные критерии:

В отношении физических лиц:
2.1.    Гражданин США;
2.2.    Наличие разрешения на постоянное  пребывание в США, (карточка постоянного жителя США (форма I-551 («Green Card»));
2.3.    Клиент соответствует критерию «Долгосрочное пребывание», т.е. срок нахождения на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории иностранного государства в текущем году, а также в двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:
- коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);
- коэффициент предшествующего года равен 1/3;
- коэффициент позапрошлого года равен 1/6.
Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты и стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз типа «F», «J», «M» или «Q».
2.4.    Место рождения в США;
2.5.    Адрес проживания и/или почтовый адрес, номер контактного телефона и/или факса клиента находится на территории США;
2.6.    Постоянно действующие инструкции по перечислению денежных средств на счет, открытый в США;
2.7.    Доверенность на распоряжение своими счетами лицу с адресом в США;

В отношении юридических лиц:
2.8.    Страной регистрации/учреждения юридического лица являются США;
2.9.    Наличие налогового резидентсва США;
2.10.    Юридическое лицо (за исключением организаций финансового рынка или иностранных финансовых институтов, как определено в законодательстве иностранного государства о налогообложении иностранных счетов) не может быть отнесено к категории иностранных налогоплательщиков, если более 90% акций (долей участия) в его уставном капитале прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации (в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства — члена Таможенного союза), за исключением физических лиц, имеющих наряду с гражданством Российской Федерации гражданство иного государства (за исключением гражданства государства- члена Таможенного союза) или имеющих вид на жительство в иностранном государстве или проживающих постоянно (долгосрочно пребывающих) в иностранном государстве.
2.11.    Контролирующими лицами организации являются физические лица, которые признаются иностранными налогоплательщиками на основании критериев, изложенных в пункте 1.

Порядок определения контролирующих лиц, а также порядок определения доли косвенного владения юридическим лицом приводятся в Приложении 1.

II.    СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ К КАТЕГОРИИ ИНОСТРАННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Банк может использовать любые доступные на законных основаниях способы получения информации для целей отнесения клиента к категории иностранных налогоплательщиков, в том числе, такие как:

1.    Письменные и устные вопросы/запросы клиенту;
2.    Заполнение клиентом формы, подтверждающей/опровергающей возможность его отнесения к категории иностранного налогоплательщика (например, налоговых форм W- 8/W-9 (форма W-9 применяется только для налогоплательщиков США), предусмотренных требованиями FATCA. Формы для заполнения размещены на сайте налоговой службы США:
- http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf;
- http://www.irs.gov/pub/irspdf/fw9.pdf;
3.    Анализ доступной информации о клиенте, в том числе информации, содержащейся в торговых реестрах иностранных государств, средствах массовой информации, коммерческих базах данных и т.д.;
4.    Иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.
5.    Для предоставления клиентами по запросам Банка информации, идентифицирующей его в качестве клиента - иностранного налогоплательщика, а также согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган установлен срок 20 рабочих дней со дня направления клиенту соответствующего запроса.
            В случае, если клиент не предоставил запрашиваемую информацию Банк в праве принять решение об отказе от выполнения распоряжения клиента о совершении операций. 



Приложение №1
к критериям отнесения клиентов
кредитных организаций к категории
иностранных налогоплательщиков

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ЛИЦ

Контролирующее лицо в отношении юридического лица определяется следующим образом:
•        в отношении корпорации — лицо, которое прямо или косвенно владеет более 10% акций данной корпорации (по количеству голосов или стоимости);
•        в отношении партнерства — лицо, которое прямо или косвенно владеет более 10% долей в партнерстве;
•        в отношении траста — лицо, прямо или косвенно владеющее более 10% долей траста.
Лицо будет считаться бенефициарным собственником доли траста, если такое лицо имеет право получить прямо, косвенно или через номинального получателя обязательные выплаты из траста (mandatory distributions), т.е. выплаты, размер которых определяется на основании договора траста, а также дискреционные выплаты из траста, т.е. выплаты, совершенные по усмотрению управляющего (discretionary distribution).
В отношении трастов 10%-ая доля будет определяться как:
•        в отношении дискреционных выплат — если справедливая рыночная стоимость (fair market value) выплаты (денег или имущества) превышает 10% стоимости либо всех выплат, совершенных в текущем году, либо стоимости активов, принадлежащих трасту на конец года, в котором совершена выплата;
•        в отношении обязательных выплат — если размер выплаты превышает 10% стоимости активов траста.

Порядок определения доли косвенного владения юридическим лицом

Доля косвенного владения юридическим лицом определяется по следующим правилам:
•        для случаев косвенного владения акциями (долями): если акциями (долями) иностранной компании владеет другая компания (партнерство или траст), то акционеры (владельцы) данной другой компании будут считаться владельцами иностранной компании пропорционально своей доле в данной другой компании (партнерстве или трасте);
•        для случаев косвенного владения долей в партнерстве или трасте: если долей в партнерстве или трасте владеет другая компания (партнерство или траст), то акционеры (владельцы) данной другой компании будут считаться владельцами иностранной компании пропорционально своей доле в данной другой компании (партнерстве или трасте);
•        для случаев владения посредством опционов: если контролирующее лицо владеет, прямо или косвенно (косвенное владение определяется аналогично буллиту второму настоящего Приложения ), опционом на покупку акций иностранной компании (долей в партнерстве или трасте), такое лицо будет считаться владельцем акций (долей) самой иностранной компании (партнерства/траста) в доле, указанной в опционе;
•        при определении доли лица в иностранной корпорации/партнерстве/трасте необходимо принимать во внимание все факты и обстоятельства, имеющие значение. При этом любые инструменты, которые созданы для сокрытия (искусственного снижения) доли владения, должны игнорироваться;
•        для определения доли лица в иностранной корпорации/партнерстве/трасте необходимо суммировать его долю с долями, которыми владеют лица, связанные с данным лицом, в т.ч. супруги, члены семьи владельца акций и т.д. ).

Скачать: